Principals novetats fiscals en l'Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) 2025

Augment de la tarifa de la base imposable de l'estalvi

Ha augmentat el tipus de gravamen del 28% al 30% per a rendes superiors a 300.000 €.

Base liquidable (fins a)	Quota	Resta	Tipus (%)
0,00	0,00	6.000,00	19
6.000,00	1.140,00	44.000,00	21
50.000,00	10.380,00	150.000,00	23
200.000,00	44.880,00	100.000,00	27
300.000,00	71.880,00	Endavant	30 (fins al 31/12/2024 era el 28)

Mutualistes: nou procediment per a la rectificació dels IRPF anteriors

Queden sense efecte les sol·licituds de rectificació de l'IRPF d'exercicis anteriors que haguessin estat sol·licitades. Es regula un nou procediment per sol·licitar la rectificació (i obtenir la devolució) de manera escalonada (des de 2025 fins a 2028).

Nova reducció del 30% aplicable a activitats artístiques obtingudes de manera excepcional.

Aplicable tant a rendiments del treball com a activitats econòmiques, complint determinats requisits.

Nova forma de pagament d'autoliquidació IRPF 2025: Bizum.

Mesures fiscals rellevants aplicables el 2024 que NO s'han prorrogat per a 2025.

Límit d’ingressos i compres excloents per aplicar el règim d'estimació objectiva (mòduls).

No s'han prorrogat per al 2025 els límits existents el 2024 per poder acollir-se al règim.

Els límits a tenir en compte per a l'exercici 2025 són inferiors als existents el 2024.

Comparativa límits exercici 2024-2025 (referit a les magnituds -rendiments íntegres i compres- de l'any immediatament anterior).

Any	Rendiments íntegres en general	Rendiments íntegres (si el destinatari és empresari o professional)	Rendiments íntegres activ. agrícoles i ramaderes	Compres
2024	250.000	125.000	250.000	250.000
2025	150.000	75.000	250.000	150.000