Principales novedades fiscales en el Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) 2025
18-02-2025
Aumento de la tarifa de la base imponible del ahorro
Ha aumentado el tipo de gravamen del 28% al 30% para rentas superiores a 300.000 €.
Base Liquidable y Tipos Impositivos
| Base liquidable (hasta) | Cuota | Resto | Tipo (%) |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 6.000,00 | 19 |
| 6.000,00 | 1.140,00 | 44.000,00 | 21 |
| 50.000,00 | 10.380,00 | 150.000,00 | 23 |
| 200.000,00 | 44.880,00 | 100.000,00 | 27 |
| 300.000,00 | 71.880,00 | En adelante | 30 (hasta 31/12/2024 fue el 28) |
Mutualistas: nuevo procedimiento para la rectificación de las IRPF anteriores
Quedan sin efectos las solicitudes de rectificación de IRPF de ejercicios anteriores que hubieran sido solicitadas. Se regula un nuevo procedimiento para solicitar la rectificación (y obtener la devolución) de forma escalonada (desde 2025 hasta 2028).
Nueva reducción del 30% aplicable a actividades artísticas obtenidas de manera excepcional.
Aplicable tanto a rendimientos del trabajo como a actividades económicas, cumpliendo determinados requisitos.
Nueva forma de pago autoliquidación IRPF 2025: Bizum.
Medidas fiscales relevantes aplicables en 2024 que NO se han prorrogado para 2025.
- Límite de ingresos y compras excluyentes para aplicar régimen de estimación objetiva (módulos) - No se han prorrogado para 2025 los límites existentes en 2024 para poder acogerse al régimen.
- Los limites a tener en cuenta para el ejercicio 2025 son menores que los existentes en 2024.
Comparativa límites ejercicio 2024-2025 (referido a las magnitudes -rendimientos íntegros y compras- del año inmediato anterior).
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Concepto
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2024
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2025
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|---|---|---|
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Rebdimientos íntegros en general
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250.000
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150.000
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Rendimientos íntegros (si el destinatario es empresario o profesional)
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125.000
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75.000
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Rendimientos íntegros actividades agrícolas y ganaderas
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250.000
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250.000
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Compras
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250.000
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150.000
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- No se han prorrogado para 2025 las deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas.
- No se han prorrogado para 2025 las deducciones por compra de vehículos eléctricos.
Nuria Gordillo
Asesora Fiscal
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