Utilitzem galetes pròpies i de tercers per oferir els nostres serveis i recollir dades estadístiques. Continuar navegant implica la seva acceptació. Més informació

Acceptar
Tornar

Novetats fiscals 2020

10-03-2020

IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (IRPF)
Mòduls IRPF / IVA 2020: per al 2020 es mantenen els mateixos mòduls i instruccions d'aplicació que en 2019, així com les quanties de 250.000 i de 125.000 € per al volum de rendiments íntegres l'any anterior corresponent a el conjunt de les activitats econòmiques, excepte ramaderes, forestals i pesqueres, i per a les operacions respecte de les quals estiguin obligats a facturar, respectivament. Així mateix, es manté en 250.000 € la quantia del volum de compres en béns i serveis que no es pot superar sense sortir de el règim.

Canvi en la forma de presentació dels llibres de l'IRPF per a autònoms:
amb efectes des de 01.01.2020, cal que, en les anotacions en els llibres registres de vendes i ingressos i de compres i despeses es faci constar el NIF de la contrapart de l'operació; els llibres registre de l'IRPF podran ser compatibles amb els requerits en l'IVA; l'AEAT publicarà al seu web un format tipus de llibres registres.

Gravamen especial loteries:
per als exercicis 2020 i posteriors, estaran exempts els premis l'import íntegre sigui igual o inferior a 40.000 € (el 2018, estaven exempts fins a 10.000 € i en 2019, fins a 20.000 €).

Novetats en el model de declaració de l'IRPF 2019 per als lloguers:
s'inclou un nou Annex D de compliment voluntari per als arrendadors d'immobles, en el qual s'han d'identificar els proveïdors de despeses de reparació, jurídics, conservació, etc., així com el seu import.

Altres mesures fiscals recollides en l'acord programàtic de el nou Govern:
  • Increment en dos punts sobre la base general de rendes superiors a 130.000 € ia quatre punts per la part de base imposable que excedeixi de 300.000 €.
  • Increment en quatre punts (fins al 27%) sobre les rendes de capital superiors a 140.000 €.
  • Es planteja també la revisió d'algunes deduccions vigents en l'IRPF, com per exemple, la que té a veure amb la inversió en plans de pensions.
IMPOST SOBRE SOCIETATS (IS)
Nou esborrany IS: en el context de el Pla Estratègic 2019-2022, l'AEAT té previst, prenent la referència tradicional de l'IRPF, arrencar per primera vegada una estratègia similar de cessió de dades fiscals al contribuent durant la campanya anual de l'Impost sobre Societats 2019 per tal de facilitar la presentació de la declaració.

Altres mesures fiscals recollides en l'acord programàtic de el nou Govern:
  • Règim de tributació mínima de l'15% en cas de xifra de negocis superior a 20 milions d'euros o en règim de Consolidació Fiscal, i de l'18% per a les entitats de crèdit / hidrocarburs.
  • Es limitaran les exempcions de dividends / plusvàlues de societats per la seva participació en altres societats, reduint en un 5% les referides exempcions, en concepte de despeses no deduïbles en l'impost, de gestió de la participació que manté la matriu en la filial, com preveu i permet la Directiva matriu-filial.
  • PIMES: aquelles societats que facturin menys d'un milió d'euros passaran de tributar d'un tipus de gravamen de l'25% a l'23%.
  • Revisió de el règim fiscal de cooperatives i societats laborals.
  • Reforma de el règim jurídic i fiscal de les SOCIMIS, aplicant un tipus de gravamen de l'15% sobre els beneficis no distribuïts.
IMPOST SOBRE EL PATRIMONI (IP)
Es prorroga per 2020 el manteniment del gravamen de l'IP, de manera que la bonificació de l'100% no és aplicable (en principi) fins 2021. En tot cas, no s'ha d'oblidar que estem davant d'una normativa estatal i que algunes comunitats autònomes han fet ús de les seves potestats normatives, establint bonificacions específiques. Per tant, s'haurà de tenir en compte la normativa aplicable de la Comunitat Autònoma de residència.

IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT(IVA)
Pròrroga per a 2020 dels límits per a l'exclusió dels règims simplificat i especial de l'agricultura, ramaderia i pesca en l'IVA: el volum d'ingressos en l'any anterior que no es pot superar per al conjunt d'activitats empresarials o professionals, excloses les agrícoles, forestals i pesqueres, seguirà sent de 250.000 € -en lloc de 150.000- per poder aplicar el 2020 el règim simplificat. Així mateix, segueix vigent en 250.000 € -en lloc de 150.000 € - l'import màxim de les adquisicions i importacions de béns i serveis de totes les seves activitats empresarials i professionals en l'exercici anterior per no quedar fora d'aquest règim. Pel que fa a el règim especial de l'agricultura, ramaderia i pesca, se seguirà aplicant el límit de 250.000 € d'adquisicions de béns i serveis per a romandre en el règim.
Modificacions en la gestió de l'IVA intracomunitari: des del 2020.01.01, l'IVA de el comerç intracomunitari de béns serà més simple i estarà més harmonitzat d'acord amb la Directiva 2018/1910, i l'Avantprojecte de la Llei de l'IVA i el Projecte de el Reglament de l'IVA mitjançant els quals es pretén incorporar a l'ordenament intern espanyol una sèrie de mesures de simplificació en les operacions intracomunitàries conegudes com "IVA Quick Fixes 2020", que tenen com a finalitat garantir que tots els Estats membres apliquin de forma harmonitzada el mateix tractament tributari a determinades operacions de el comerç intracomunitàries, com per exemple:
  • Venda d'existències de reserva o vendes en consigna: donaran lloc a única operació - lliurament intracomunitari de béns exempta a l'Estat membre de partida efectuada pel proveïdor i adquisició intracomunitària en l'Estat membre d'arribada realitzada pel client quan els béns es posin a seva disposició.
  • Operacions en cadena: el transport s'entendrà vinculat al lliurament efectuat pel proveïdor a favor de l'intermediari, llevat que aquest hagi comunicat un NIFIVA subministrat per l'Estat membre de partida.
  • Requisits materials a complir per a l'exempció en els lliuraments comunitàries de béns: per a l'aplicació de l'exempció, juntament amb la condició del transport dels béns a un altre Estat membre, com a condició material caldrà que l'adquirent hagi comunicat al proveïdor un nombre de identificació a efectes d'IVA vàlid i el proveïdor hagi inclòs l'operació en la declaració recapitulativa d'operacions intracomunitàries (model 349).
  • La prova del transport en els lliuraments intracomunitàries: S'estableix que l'expedició o transport dels béns a l'Estat membre de destinació es justificarà per qualsevol mitjà de prova admès en dret i, en particular, mitjançant els elements de prova que estableix el Reglament d'Execució 282/2011 de el Consell de la UE (document CMR, pòlissa d'assegurances relativa al 'transport, document oficial expedit per una autoritat pública que acrediti l'arribada dels béns a l'Estat membre de destinació ...). Quan el transport del lliurament intracomunitària el realitzi el venedor, aquest haurà de disposar de al menys dos elements de prova no contradictoris. Quan el transport el realitzi el comprador, el venedor haurà de disposar d'una declaració escrita de comprador que certifiqui que els béns han estat transportats per ell,
Nou esborrany de l'IVA: en el context de el Pla Estratègic 2019-2022, al febrer 2020 la AEAT posarà a disposició de determinats empresaris que apliquen el SII una primera versió de l'esborrany de declaració de l'IVA (Pre303). En concret s'oferirà aquells donats d'alta al Registre de devolució mensual (REDEME) que no siguin gran empresa (volum de vendes l'any anterior inferior a 6.010.121,04 €) excepte:
  • Empresaris que tributin per algun règim especial: criteri de caixa, agències de viatges, béns usats, objectes d'art, antiguitats i objectes de col•lecció, or d'inversió o grups.
  • Empresaris que siguin destinataris d'operacions en règim especial de criteri de caixa.
  • Empresaris que apliquin la prorrata o tinguin sectors diferenciats d'activitat.
  • Progressivament s'anirà ampliant el col•lectiu de destinataris.
Altres mesures fiscals recollides en l'acord programàtic de el nou Govern:
  • Reducció de el tipus de gravamen d'IVA dels serveis veterinaris i dels productes d'higiene femenina. Es revisarà la fiscalitat dels aliments ultra processats o rics en greixos i sucres.
IMPOST SOBRE BÉNS IMMOBLES (IBI)
Actualització de valors cadastrals: es recullen per al 2020 diferents coeficients en funció de l'any d'entrada en vigor dels valors cadastrals resultants d'un procediment de valoració col•lectiva, que seran aplicats a aquells municipis que han acreditat el compliment dels requisits legalment establerts (que hagin transcorregut al menys 5 anys des de l'entrada en vigor de l'últim procediment de valoració col•lectiva, que hi hagi diferències substancials i homogènies dins del municipi entre els valors de mercat i els valors cadastrals vigents, i que la sol•licitud municipal es formuli dins el termini establert) i que estan inclosos en la ordre HAC / 1257/2019, de 17 de desembre, que preveu l'aplicació de coeficients d'actualització de valors cadastrals a 1.092 municipis. Els coeficients d'actualització queden fixats d'acord amb el següent quadre:

Any d'entrada en vigor ponència de valors Coeficient d'actualització
1984, 1985, 1986, 1987 i 1988 1,05
1989, 1990, 1994, 1995, 1996 1997, 1998, 1999, 2000, 2001, 2002 i 2003 1,03
2011, 2012 i 2013 0,97


ALTRES NOVETATS
Modificacions declaracions informatives: entre d'altres novetats, destaquen la substitució
de el sistema de transmissió de grans volums d'informació (TGVI) pel sistema de TGVI en línia, que s'amplia a 19 models més; la supressió de la possibilitat de presentar telemàticament per lots 16 models, així com el sistema de presentació per SMS per als models 190, 347 i 390.

Transaccions amb el Regne Unit (efectes del BREXIT):
el resultat de les últimes eleccions al Regne Unit evidencien la seva intenció de sortida del Regne Unit el 2020. Aquest divorci afectarà clarament als autònoms i pimes que facin operacions amb les illes britàniques; unes operacions que en el moment de la sortida deixaran de ser intracomunitàries per convertir-se en importacions o exportacions. Això obligarà a autònoms i pimes a sol•licitar el EORI i passar pels pertinents tràmits duaners i a deixar de declarar aquestes operacions en el model 349 d'operacions intracomunitàries. Convé saber que les operacions extracomunitàries, exportació o importació de béns estan exemptes d'IVA.

Impostos Especials. projecte SILICIE:
En el cas de fàbriques, dipòsits fiscals, magatzems fiscals, dipòsits de recepció i fàbriques de vinagre, el compliment l'obligació de portar la comptabilitat dels productes objecte dels impostos especials, es realitzarà a través de la Seu electrònica de l'AEAT, mitjançant el subministrament electrònic dels assentaments comptables a partir de 2020.01.01. S'estableix un règim transitori fins al 2020.09.30.

Novetats comptables 2020:
s'ha aprovat la Resolució de 5 de març de 2019 de l'ICAC, que desenvolupa els criteris de presentació dels instruments financers en sintonia amb la normativa internacional (NIC-UE 32), i que també aclareix nombroses implicacions comptables de la regulació mercantil de les societats de capital, algunes d'elles disperses en diferents normes o consultes. El principal objectiu és desenvolupar els criteris de presentació en el balanç dels instruments financers (accions, participacions, obligacions, etcètera) seguint la Norma Internacional de Comptabilitat (NIC-UE 32). Aclarint implicacions com: aportacions socials, operacions amb accions i participacions pròpies, aplicació del resultat, augment i reducció de capital, emissió d'obligacions, dissolució i liquidació, modificacions estructurals i canvi de domicili, així com altres modificacions. Aquesta Resolució és aplicable als comptes anuals dels exercicis iniciats a partir de l'1 de gener de 2020. Així i tot, se'ls permetrà a les societats l'aplicació d'aquesta Resolució de forma retroactiva, de conformitat amb el que disposa la norma de registre i valoració sobre canvis en criteris comptables, errors i estimacions comptables de l'PGC i PGC PIMES.
Entre molts dels canvis que estaran per venir, ens trobarem el Projecte de la modificació de l'PGC, pendent de tràmit legislatiu, i la Resolució de les normes de registres i valoració dels ingressos ordinaris publicats a la fi de l'exercici 2018. Les dues afectaran de forma significativa als estats financers i comportaran l'adopció de les NIIF 9 d'Instruments financers i la NIIF 15 d'Ingressos procedents de contractes amb clients.

Altres mesures fiscals recollides en l'acord programàtic de el nou Govern:
SICAV (Societats d'Inversió de Capital Variable)
  • Control per part de l'Administració Tributària del nombre d'accionistes. Comunicació a la CNMV.
Impost per a operacions de l'economia digital
  • Implementació de les Taxes Google i Tobin.
Impostos mediambientals
  • Augment de la fiscalitat mediambiental.
  • La intenció de Govern és valer-se de la fiscalitat per lluitar contra el canvi climàtic. L'equiparació dels tipus impositius de gasolina i dièsel podria arribar definitivament el 2020 a través d'aquesta fiscalitat verda prevista que afectaria als autònoms i pimes de el sector transport o que utilitzin el seu vehicle per a desplaçaments relacionats amb el desenvolupament de l'activitat.
Mesures antifrau
  • Reduir el límit dels pagaments en efectiu dels 2.500 euros actuals a 1.000 euros.
  • Per controlar el frau fiscal també es pretén prohibir l'ús de programari de doble comptabilitat per evitar l'economia en B.
AVÍS LEGAL
Aquesta informació ha estat elaborada pels professionals d'aquest despatx sobre la base de les consultes més habituals que ens plantegen els nostres clients. Té una finalitat merament orientativa i divulgativa. No s'acceptaran responsabilitats per les pèrdues ocasionades a les persones naturals o jurídiques que actuïn o deixin d'actuar com a resultat d'alguna informació continguda en aquest e-dossier informatiu.

Notícies relacionades

Explica'ns el teu projecte

Contacta'ns sense compromís

Adreça

C/ Aragón 210, 2º 1ª 08011 Barcelona

Telèfon

INFORMACIÓ PROTECCIÓ DE DADES. Finalitats: Respondre a les seves sol·licituds i remetre-li informació comercial dels nostres productes i serveis, fins i tot per correu electrònic. Legitimació: Consentiment de l'interessat. Destinataris: No estan previstes cessions de dades. Drets: Pot retirar el seu consentiment en qualsevol moment, així com accedir, rectificar, suprimir les seves dades i altres drets a info@cimaconsulting.eu. Puede ampliar la información en el enlace de Política de privacitat.