L’Agència Estatal d’Administració Tributària, com fa cada exercici, ha publicat les directrius i els criteris generals del Pla Anual de Control Tributari per al 2019.
Aquestes directrius per a l’exercici en curs se centraran, entre moltes altres, en el control de comptes financers oberts a l’estranger per part de residents espanyols, i en la declaració correcta de rendiments i titularitats.
En aquest sentit, des de CIMA Consulting, consultoria estratègica a Barcelona , us recomanem comprovar amb els vostres intermediaris financers que us gestionen aquests comptes situats a l’estranger, el correcte compliment de les obligacions d’informació, i en concret:
- Presentació de les declaracions informatives de comptes corrents i valors, entre d’altres, a l’Agència Tributària (model 720).
- Presentació de la informació obligatòria de saldos, transaccions i variacions al Banc d’Espanya (ETE).
- Presentació de la informació referida a dipòsits a lestranger, efectuada al Ministeri dIndústria, Comerç i Turisme (model D-6).
Les sancions per manca de presentació d’aquestes declaracions en cas que el requeriment per part de l’Administració són molt elevades:
- Presentació de les declaracions informatives de comptes corrents i valors, entre d’altres, a l’Agència Tributària, sanció mínima de 10.000,00 euros.
- Presentació de la informació obligatòria de saldos, transaccions i variacions al Banc d’Espanya, sanció mínima de 6.000,00 euros.
- Presentació de la informació referida a dipòsits a lestranger, efectuada al Ministeri dIndústria, Comerç i Turisme, sanció mínima de 6.000,00 euros.
En canvi, en cas de regularització voluntària de la situació per part del contribuent, sense requeriment previ de lAdministració, aquests imports es redueixen considerablement, motiu que fa recomanable en tot cas efectuar aquesta regularització voluntària:
- Presentació de les declaracions informatives de comptes corrents i valors, entre altres, a lAgència Tributària, sanció mínima de 1.500,00 euros.
- Presentació de la informació obligatòria de saldos, transaccions i variacions al Banc d’Espanya, sanció màxima de 600,00 euros.
- Presentació de la informació referida a dipòsits a lestranger, efectuada al Ministeri dIndústria, Comerç i Turisme, sanció màxima de 600,00 euros.